보험 환급금 중 납입 보험료를 초과하는 이익인 보험차익과 다른 금융소득의 연간 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합소득으로 분류됩니다. 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이거나 비과세 요건을 충족한 저축성보험의 보험차익은 종합소득에 합산되지 않습니다.

거주자 A씨가 저축성보험의 만기 환급금을 수령하는 경우의 과세 예시입니다.

보험차익의 이자소득 분류와 과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 보험계약의 만기나 해지로 받는 환급금에서 납입보험료를 뺀 보험차익은 이자소득으로 분류됩니다. 다만, 금융소득 합계액이 일정 금액 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결됩니다. 이 경우 피보험자의 사망이나 상해로 받는 보험금은 이자소득 범위에서 제외됩니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 국세청 홈택스나 금융기관을 통해 해당 연도에 발생한 보험차익과 배당소득 등 전체 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.
• 비과세 요건 충족 여부 점검: 보유한 보험계약이 10년 이상 유지되었는지와 납입보험료 합계액이 비과세 한도인 1억 원 이하인지 확인하여 과세 대상 여부를 판단합니다.