분리과세를 선택할 수 있는 금융소득은 원천징수로 과세가 종결되는 항목 중 납세자가 종합소득세 확정신고 시 합산 여부를 직접 결정할 수 있는 소득을 의미합니다. 「소득세법」 및 「조세특례제한법」에 따라 특정 금액 이하의 금융소득은 분리과세가 원칙이지만, 납세자 선택에 따라 종합과세를 적용할 수 있습니다.

종합과세 합산 여부를 결정하는 소득 기준은 무엇인가요?

특정 금액 이하의 금융소득은 분리과세를 원칙으로 하되, 납세자가 종합소득 과세표준에 합산하기를 선택하는 경우에는 종합과세를 적용할 수 있습니다.

분리과세 선택 대상 여부를 확인하려면

• 이자·배당소득 확인: 합계액이 2,000만원을 초과하면 선택권 없이 종합과세 대상이 되므로 금융기관별 원천징수영수증을 합산하여 확인합니다.
• ISA 계좌 정보 점검: 비과세 한도는 가입 유형에 따라 차등 적용되므로 본인의 가입 정보를 금융사 앱이나 서류로 점검합니다.
• 사적 연금소득 판단: 퇴직소득을 제외한 수령액을 기준으로 하며, 연금지급내역서를 통해 연간 합계액이 1,500만원 이하인지 확인합니다.