연금보험 해지 시 발생한 보험차익을 포함하여 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 금융소득 종합과세 대상에 해당합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 분리과세로 납세의무가 종결됩니다.

거주자 A씨가 연금보험을 중도 해지하여 보험차익이 발생한 경우의 과세 여부는 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준과 보험차익은 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 저축성보험의 보험차익은 이자소득으로 분류됩니다. 거주자의 연간 이자소득과 배당소득을 모두 더한 금액이 2,000만 원을 넘어서는 시점부터 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

종합과세 대상 여부를 확인하려면

1. 이자소득 산출: 보험계약 해지 시 수령하는 환급금에서 총 납입보험료를 차감하여 실제 이자소득 금액을 확인합니다.
2. 금융소득 합계 점검: 국세청 홈택스의 '금융소득 조회' 서비스를 활용해 해당 연도의 이자 및 배당소득 합계액이 기준금액을 초과하는지 점검합니다.