연간 예금이자와 배당소득을 합산한 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 시 다른 소득과 합산하여 계산합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세 의무가 종결되어 별도로 신고할 필요가 없습니다.

근로소득이 있는 직장인이 은행 예금 이자를 받는 경우를 가정해 보겠습니다.

금융소득종합과세 합산 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 국내에서 발생하는 예금 이자는 이자소득으로 분류되어 종합소득 과세표준에 포함하는 것이 원칙입니다.

다만 금융소득 합계액이 연간 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 이 경우 해당 소득은 분리과세되어 별도의 신고 없이 납세 의무가 종결됩니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회: 국세청 홈택스 서비스를 통해 연간 발생한 이자와 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인
• 원천징수영수증 점검: 금융기관에서 발급하는 영수증을 통해 소득세가 적정 세율로 차감되었는지 확인