이자배당소득이 2천만 원을 초과한다고 해서 무조건 35% 세율이 적용되는 것은 아닙니다. 2천만 원 초과 시 해당 금액을 다른 소득과 합산하며, 최종 결정된 과세표준에 따라 6%에서 45% 사이의 누진세율을 적용합니다.

다른 소득 없이 금융소득만 보유한 거주자의 사례를 통해 종합과세 대상 여부를 확인할 수 있습니다.

금융소득 종합과세의 세율 적용 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2천만 원을 초과하면 종합과세 대상이 됩니다. 2천만 원 이하일 때는 14% 세율로 원천징수하여 납세의무가 종결되지만, 초과 시에는 다른 소득과 합산한 과세표준에 따라 6%~45%의 세율을 적용합니다. 문의하신 35% 세율은 과세표준이 8,800만 원을 초과하고 1억 5천만 원 이하인 구간에 해당할 때 적용됩니다.

종합소득세 합산 과세 대상인지 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 이자 및 배당소득 합계가 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수 영수증으로 확인합니다.
• 타 소득 존재 여부 점검: 금융소득 외에 근로소득이나 사업소득 등 합산 대상인 다른 종합소득이 있는지 점검합니다.