연간 금융소득(이자·배당) 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 5월에 종합소득세를 신고합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 이자를 지급받을 때 세금을 미리 떼는 원천징수로 과세가 종결되어 별도의 신고 의무가 없습니다.

금융소득 종합과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

이자소득과 배당소득을 합산한 금액이 연간 2,000만 원을 초과하는지 확인합니다. 「소득세법」에 따라 비과세(세금을 부과하지 않음)되거나 무조건 분리과세(다른 소득과 합산하지 않음)되는 소득은 합산 기준에서 제외합니다. 2,000만 원 이하인 금액은 14%의 세율로 원천징수됩니다. 다만 비영업대금의 이익(빌려준 돈에서 얻은 이자)은 25%의 세율을 적용합니다.

신고 절차와 세액 산출은 어떻게 되나요?

1. 직전 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 금융소득 합산
2. 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고 준비
3. 국세청 홈택스를 통해 전자신고하거나 주소지 관할 세무서에 방문하여 신고서 제출
4. 2,000만 원 초과분과 사업·근로소득 등을 합산하여 6~45%의 기본세율로 세액 산출
5. 종합과세 산출세액과 분리과세 시 세액 중 큰 금액을 최종 세액으로 결정

비과세 소득을 제외하고 신고에 반영하려면

1. 합산 대상 제외: 조세특례제한법 등에 따른 비과세 또는 무조건 분리과세 소득 확인
2. 원천징수세율 확인: 비영업대금의 이익이 포함된 경우 25% 세율 적용 여부 확인