연간 이자소득과 배당소득을 합산한 금융소득이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 5월에 종합소득세를 신고합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세 의무가 종결되어 별도로 신고할 필요가 없습니다.

금융소득 종합과세 대상 여부는 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 거주자의 이자소득과 배당소득은 합산하여 과세하는 것이 원칙입니다. 다만 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수세율을 적용하여 분리과세합니다. 이때 「조세특례제한법」에 따라 비과세되는 소득은 합산 기준 금액에서 제외합니다.

종합소득세 신고 절차와 방법은 어떻게 되나요?

1. 직전 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 이자 및 배당소득의 총합계를 산출하세요.
2. 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 확인하세요.
3. 초과 시 사업·근로소득 등 다른 종합소득 자료를 준비하여 신고서를 작성하세요.
4. 5월 31일까지 국세청 홈택스에 접속하여 전자신고를 완료하세요.

금융소득 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 조회 서비스 활용: 국세청 홈택스를 통해 본인의 연간 소득 합계액을 점검합니다.
• 원천징수세율 확인: 비영업대금의 이익처럼 원천징수세율이 25%로 높게 적용되는 항목이 포함되어 있는지 확인합니다.
• 비과세·분리과세 항목 파악: 가입한 금융상품 중 혜택이 적용되는 항목이 있는지 금융기관을 통해 파악합니다.