이자소득과 배당소득의 합계액이 1,800만 원으로 연간 2,000만 원 이하에 해당하여 종합과세 대상에서 제외됩니다. 해당 소득은 원천징수로 납세 의무가 종결되는 분리과세 방식을 적용합니다.

거주자가 이자소득과 배당소득을 수령하는 경우의 예시입니다.

금융소득 종합과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득은 원칙적으로 종합소득 과세표준에 합산하여 과세합니다. 다만 연간 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합과세 대상에서 제외합니다. 이 경우 해당 금융소득은 지급 시 원천징수 세율을 적용하여 납세 의무를 종결하는 분리과세 방식을 적용합니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 이자·배당 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 홈택스에서 확인합니다.
• 원천징수세율 점검: 소득 지급 시 14%의 원천징수세율이 적용되었는지 확인하여 분리과세 대상 여부를 점검합니다.