이자·배당소득 합계가 190만 원이면 연간 금융소득 종합과세 기준인 2,000만 원 이하에 해당하여 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 금융기관에서 소득세를 원천징수함으로써 과세가 종결됩니다.

예를 들어, 거주자가 연간 190만 원의 금융소득을 수령한다고 가정해봅시다.

금융소득 종합과세기준금액은 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득의 연간 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 종합소득과세표준을 계산할 때 이를 합산하지 않습니다. 다만 국내에서 원천징수(미리 떼는 세금)되지 않은 금융소득이 포함된 경우에는 금액에 관계없이 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 이 경우 금융기관이 소득 지급 시 세액을 미리 징수하여 납부함으로써 과세가 종결됩니다.

원천징수되지 않은 금융소득을 신고하려면

1. 소득세 차감 여부 확인: 금융기관의 원천징수영수증으로 확인 후 미징수 소득은 종합소득세 신고 시 합산
2. 국외 금융소득 점검: 직접 수령한 이자나 배당이 있다면 금액과 관계없이 5월에 신고 진행