연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다른 소득과 합산하여 종합소득세를 납부해야 합니다. 2,000만 원 이하인 경우에는 14%의 세율로 원천징수되어 납세의무가 종결됩니다.

금융소득 종합과세 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 이자소득과 배당소득을 합산한 금액이 연간 2,000만 원을 넘는지 확인합니다.

• 기준 금액 초과 시: 사업·근로·연금·기타소득과 합산하여 종합소득세율을 적용합니다.
• 기준 금액 이하 시: 종합소득 과세표준에 포함하지 않는 분리과세를 적용합니다.

세액 계산 특례에 따른 산출 방법은 어떻게 되나요?

금융소득이 2,000만 원을 초과하면 「소득세법」에 따른 세액 계산 특례를 적용하며, 다음 두 가지 방식 중 큰 금액을 종합소득 산출세액으로 결정합니다.

1. 일반 산출세액: (2,000만 원 × 14%) + (2,000만 원 초과 금융소득 + 다른 종합소득금액 - 소득공제) × 기본세율
2. 비교 산출세액: (금융소득 전체 × 14%) + (다른 종합소득금액 - 소득공제) × 기본세율
3. 최종 세액 확정: 위 두 금액 중 더 큰 금액을 최종 산출세액으로 확정

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 원천징수영수증 합산: 금융기관에서 받은 이자·배당소득 원천징수영수증을 합산하여 연간 총액이 2,000만 원을 초과하는지 점검합니다.
• 홈택스 이용: 국세청 홈택스의 금융소득 조회 서비스를 통해 본인의 연간 금융소득 합계액과 종합과세 대상 여부를 확인합니다.