연간 금융소득(이자·배당소득) 합계액이 2,000만 원을 초과하는 경우에만 근로소득과 합산하여 종합과세됩니다. 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우에는 원천징수로 과세가 종결되어 근로소득과 합산되지 않습니다.

근로소득이 있는 거주자가 연간 이자소득과 배당소득을 수령하는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 거주자의 종합소득 과세표준은 원칙적으로 합산하여 계산합니다. 다만, 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 이 경우 해당 금융소득은 분리과세로 종결되며, 2,000만 원을 초과하는 경우에만 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다.

금융소득 합산 과세 여부를 확인하려면

• 금융소득 총합 확인: 연간 수령한 이자소득과 배당소득의 총합이 2,000만 원을 초과하는지 금융기관별 원천징수영수증으로 확인합니다.

• 세액 계산 특례 점검: 금융소득이 기준금액을 초과할 경우 산출세액 계산 방식이 달라지므로 「소득세법」상 세액 계산 특례 적용 대상인지 점검합니다.