증여받은 원금에서 발생한 이자와 배당금은 수증자의 소득으로 보아 소득세를 신고해야 합니다. 연간 이자 및 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상에 해당합니다.

부모로부터 현금을 증여받아 금융상품에 투자한 자녀의 사례는 다음과 같습니다.

이자 및 배당소득의 과세 기준은 어떻게 되나요?

「상속세 및 증여세법」에 따라 무상으로 받은 재산은 증여세 대상이지만, 이를 운용해 얻은 이자·배당소득은 「소득세법」상 과세 대상입니다. 원칙적으로 소득세가 부과되면 증여세는 부과되지 않으나, 본인의 지분보다 높은 초과배당을 받는 경우에는 증여세가 부과될 수 있습니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 이자소득과 배당소득의 합계가 2,000만 원을 초과하는지 금융기관의 원천징수 영수증으로 확인합니다.
• 초과배당 여부 점검: 법인으로부터 지분율을 초과하는 배당을 받아 증여세 과세 특례 대상에 해당하는지 점검합니다.