채권 이자소득을 포함한 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 금융소득 종합과세 대상에 해당합니다. 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 14%의 세율로 원천징수되어 분리과세로 납세 의무가 종결됩니다.

예를 들어, 거주자가 채권 이자소득을 포함한 금융소득을 수령한다고 가정해봅시다.

「소득세법」에 따르면 채권 또는 증권에서 발생하는 이자와 할인액(증권 발행 시 발생하는 차익)은 이자소득으로 분류됩니다. 거주자의 이자소득과 배당소득을 합산한 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 해당 소득을 다른 종합소득과 합산하여 과세합니다. 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수(미리 떼는 세금)된 경우에는 종합소득 과세표준에 합산하지 않는 분리과세 방식을 적용합니다.

금융소득 종합과세를 신고하려면

1. 연간 수령한 채권 이자와 배당소득의 총합계를 계산하여 2,000만 원 초과 여부 확인
2. 초과하는 경우 5월 종합소득세 확정신고 기간에 다른 소득과 합산하여 신고