채권 이자소득을 포함한 연간 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 금융소득 종합과세 대상에 해당합니다. 합계액이 2,000만 원 이하인 경우에는 14%의 세율로 원천징수되어 분리과세로 납세 의무가 종결됩니다.

거주자 A씨가 채권 이자소득을 수령하는 경우의 과세 방식은 다음과 같습니다.

이자소득의 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 국가나 법인이 발행한 채권에서 발생하는 이자와 할인액은 이자소득으로 분류됩니다. 거주자의 이자소득과 배당소득을 합산한 금액이 연간 2,000만 원을 초과하면 종합소득 과세표준에 포함하여 종합소득세율을 적용합니다. 다만 해당 합계액이 2,000만 원 이하이면서 원천징수된 소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않는 분리과세 방식을 적용합니다.

금융소득 종합과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 산출: 채권 이자 외에 배당소득 등 다른 금융소득이 있는지 파악하여 연간 합계액을 산출합니다.
• 원천징수 세액 확인: 금융기관에서 원천징수된 세액이 적정한지 확인하여 분리과세 종결 여부를 점검합니다.