친구 사업에 투자하여 받는 배당금은 「소득세법」상 배당소득에 해당합니다. 투자한 사업체가 법인인지 개인사업자인지에 따라 적용되는 세율과 과세 방식이 달라지므로 이를 먼저 확인해야 합니다.

배당소득의 사업 형태별 과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 법인의 이익 배당이나 출자공동사업자의 분배금은 배당소득으로 분류됩니다. 법인에 투자했다면 14%의 세율로 원천징수하며, 금융소득 합계가 2,000만 원을 초과할 경우 종합소득 과세표준에 합산하여 신고해야 합니다. 반면 경영에 참여하지 않고 자본만 투자한 출자공동사업자라면 25%의 세율을 적용하여 원천징수합니다.

배당소득 과세 대상 여부를 확인하려면

• 금융소득 합계액 확인: 연간 이자소득과 배당소득을 합산한 금액이 2,000만 원을 초과하는지 확인하여 종합소득세 신고 의무를 점검합니다.

• 출자공동사업자 해당 여부 판단: 개인사업 투자 시 경영 참여 없이 출자만 하는 경우에 해당하는지 확인하여 25% 세율 적용 여부를 판단합니다.