근로소득 외에 연간 2,000만 원을 초과하는 주식 배당소득이 있다면 5월에 직접 종합소득세를 신고해야 합니다. 주식 양도소득은 종합소득과 합산하지 않고 별도로 과세하는 분류과세 대상이므로 주의가 필요합니다.

금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 금융소득 합계액이 2,000만 원 이하이면 원천징수로 과세가 종결됩니다. 하지만 2,000만 원을 초과하는 경우에는 근로소득과 합산하여 종합과세합니다. 이때 주식 양도소득은 종합소득 과세표준에 포함하지 않습니다.

종합소득세 비교과세 산식은 어떻게 되나요?

1. 배당소득과 이자소득을 합산하여 2,000만 원 초과 여부를 확인합니다.
2. 종합과세 시 세액 계산의 특례에 따라 다음 산식으로 계산한 금액 중 큰 금액을 산출합니다.

• 산식: (2,000만 원 × 14%) + (2,000만 원 초과 금융소득 + 근로소득금액 - 소득공제) × 기본세율

3. 산출된 금액과 원천징수 세액을 비교하여 최종 납부세액을 결정합니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 배당금 총액 확인: 연간 주식 배당금 총액이 2,000만 원을 넘는지 원천징수영수증으로 확인
• 양도소득 제외 점검: 주식 양도소득은 종합소득세 신고 항목이 아니므로 합산 대상에서 제외되었는지 점검