ISA 계좌에서 발생한 이자소득과 배당소득은 금융소득종합과세 기준금액 산정 시 포함되지 않습니다. 비과세 한도 내 금액은 물론, 한도를 초과하여 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 분리과세되는 금액도 모두 제외 대상입니다.

일반형 ISA 가입자가 금융소득을 얻은 경우의 적용 예시는 다음과 같습니다.

ISA 금융소득의 과세 제외 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따라 개인종합자산관리계좌에서 발생하는 이자소득과 배당소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다. 비과세 한도까지는 소득세를 부과하지 않으며, 한도를 초과하는 소득은 9%의 세율로 분리과세합니다. 이때 분리과세되는 금액 역시 연간 금융소득 2,000만 원 초과 여부를 판정하는 기준금액에서 제외합니다.

비과세 혜택 적용 여부를 확인하려면

• 가입 유형 확인: 가입자의 소득 수준에 따라 비과세 한도금액이 200만 원 또는 400만 원으로 구분되므로 본인의 유형을 확인합니다.
• 손익통산 적용 여부 점검: 계좌 내 금융상품에서 발생한 이익에서 손실을 차감하는 손익통산 방식이 적용되었는지 금융기관 명세서를 통해 점검합니다.