ISA 계좌에서 발생한 배당금은 종합소득세 신고 대상에 포함되지 않습니다. 비과세 한도를 초과한 수익은 9% 세율로 분리과세되어 납세 의무가 종결되며, 금융소득종합과세 기준인 2,000만 원을 산정할 때도 제외됩니다.

일반형 ISA 계좌와 일반 주식 계좌의 배당금 수령 사례를 비교하면 다음과 같습니다.

ISA 계좌 소득의 종합소득세 합산 배제 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따라 개인종합자산관리계좌(ISA)에서 발생하는 이자와 배당소득은 일정 한도까지 소득세를 부과하지 않습니다. 한도를 초과하는 소득은 9% 세율로 분리과세하며 종합소득 과세표준에 합산하지 않습니다. 또한 해당 소득은 금융소득종합과세 대상 여부를 판정하는 연간 합계액 2,000만 원 계산 시에도 포함되지 않습니다.

ISA 배당소득의 과세 제외 여부를 확인하려면

1. 원천징수영수증 확인: 계좌 해지 시 금융기관에서 발행하는 영수증을 통해 비과세 및 분리과세 적용 내역을 확인합니다.
2. 홈택스 조회 서비스 활용: 일반 계좌의 금융소득과 합산되지 않으므로 홈택스의 금융소득 종합과세 대상자 여부 조회 서비스에서 ISA 소득 제외 여부를 점검합니다.