ISA(개인종합자산관리계좌)에서 발생한 이익은 금융소득 종합과세 대상에 포함되지 않습니다. 비과세 한도까지는 소득세가 면제되며, 한도를 초과하는 금액은 9%의 세율로 분리과세됩니다.

일반 가입자가 ISA 계좌를 통해 이자 및 배당 이익을 얻은 경우의 예시입니다.

ISA 비과세 한도와 과세 방식은 어떻게 되나요?

「조세특례제한법」에 따라 개인종합자산관리계좌에서 발생하는 이자 및 배당소득은 종합소득과세표준에 합산하지 않습니다. 가입 시점의 소득 요건에 따라 비과세 한도 금액이 다르게 적용되며, 한도를 초과하여 발생한 이익에 대해서는 9%의 소득세율로 분리과세합니다.

ISA 세제 혜택을 유지하고 한도를 적용받으려면

1. 총급여액 확인: 직전 과세기간 총급여액 5천만 원 이하 여부를 확인하여 비과세 한도 400만 원 적용 여부를 판단합니다.
2. 손익 통산 확인: 계좌 내 금융상품에서 발생한 손실 금액을 이자 및 배당소득과 통산하여 최종 이익을 산출합니다.
3. 납입한도 관리: 연간 납입한도 2천만 원을 초과하지 않도록 관리하여 비과세 및 분리과세 혜택을 유지합니다.