개인퇴직연금을 중도해지하여 일시금으로 수령하면 세액공제를 받았던 납입금과 운용수익에 대해 기타소득세가 부과됩니다. 다만, 세액공제를 받지 않은 납입 원금은 과세 대상에서 제외됩니다.

중도해지 시 적용되는 기타소득세와 연금외수령 기준은 무엇인가요?

연금계좌를 중도 해지하여 연금 외의 형태로 수령하는 것은 연금외수령에 해당합니다. 이때 세액공제를 받은 납입액과 운용수익은 소득 성격과 관계없이 기타소득으로 분류됩니다.

중도해지 시 발생하는 기타소득에는 15%의 세율이 적용되며, 지방소득세를 포함하면 총 16.5%가 원천징수됩니다. 과세 대상은 연간 900만 원 한도 내에서 세액공제를 받은 금액과 계좌 운용 수익입니다.

낮은 세율을 적용받거나 과세 대상에서 제외되려면

• 과세 제외 확인: 세액공제 한도를 초과하여 납입한 금액이 있다면 금융기관에서 해당 내역을 확인하여 중도해지 시 과세 대상에서 제외
• 부득이한 사유 증빙: 해외이주나 파산 등 법령이 정한 부득이한 사유로 해지하는 경우, 관련 증빙 서류를 제출하여 3~5%의 낮은 연금소득세율을 적용받음