연간 기타소득금액이 300만원을 초과하면 반드시 종합소득세를 신고해야 합니다. 반면 300만원 이하인 경우에는 납세자가 분리과세로 종결할지, 아니면 다른 소득과 합산하여 종합과세를 적용받을지 유리한 방법을 선택할 수 있습니다.

근로소득이 있는 거주자가 강연료 등의 기타소득을 얻은 경우를 가정하면 다음과 같습니다.

기타소득금액에 따른 신고 의무 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자는 원칙적으로 종합소득 과세표준을 확정신고해야 합니다. 다만, 해당 과세기간의 기타소득금액 합계액이 300만원 이하이면서 원천징수가 된 상태라면 분리과세를 선택할 수 있습니다. 분리과세를 선택하면 해당 소득은 종합소득 과세표준 확정신고 대상에서 제외됩니다.

종합소득세 합산 신고 실익을 확인하려면

• 기타소득금액 확인: 총수입금액에서 필요경비를 차감한 순수익을 기준으로 합니다. 「소득세법 시행령」에서 정한 필요경비율을 적용하여 300만원 초과 여부를 먼저 확인합니다.
• 세율 비교 및 모의계산: 본인에게 적용되는 종합소득세 세율이 기타소득 원천징수 세율보다 낮은지 비교합니다. 합산 신고를 했을 때 세액 환급이 가능한지 홈택스 모의계산 등을 통해 점검합니다.