일시금으로 수령한 개인연금은 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 해당 금액은 기타소득으로 분류되어 원천징수만으로 납세 의무가 종결되는 분리과세 대상에 해당하기 때문입니다.

개인연금 일시금의 과세 분류는 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 연금계좌에서 연금 외의 형태로 수령하는 금액은 기타소득으로 봅니다. 해당 소득은 분리과세 소득으로 규정되어 있으므로 종합소득 과세표준을 계산할 때 합산하지 않습니다. 다만 가입자의 사망, 해외 이주, 천재지변 등 법령이 정한 부득이한 사유로 수령하는 경우에는 연금소득으로 보아 과세합니다.

개인연금 일시금 수령 시 세목을 판단하려면

1. 부득이한 사유 확인: 가입자의 사망, 해외 이주, 3개월 이상의 요양 등 법령이 정한 사유에 해당하는지 확인하여 연금소득 세율 적용 여부를 판단합니다.
2. 원천징수 여부 확인: 수령 시점에 기타소득세가 원천징수되었는지 확인하여 별도의 종합소득세 합산 신고 없이 납세 의무를 종결합니다.