연금계좌에서 연금 외 수령으로 발생한 기타소득은 무조건 분리과세 대상입니다. 따라서 수령 금액의 크기와 관계없이 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.

퇴직연금 중도 인출 등으로 기타소득이 발생한 경우의 신고 의무는 다음과 같습니다.

연금계좌의 연금 외 수령 소득 분리과세 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 소득은 종합소득 과세표준에 합산하여 과세하는 것이 원칙입니다. 하지만 연금계좌에서 연금 외 수령하는 소득은 종합소득 과세표준 계산 시 합산하지 않는 분리과세 소득으로 분류합니다. 소득 지급 시 원천징수세율을 적용하여 세금을 징수하며, 이로써 납세 의무가 종결되므로 별도의 확정신고를 하지 않아도 됩니다.

종합소득세 신고 제외 대상인지 확인하려면

1. 자금 성격 확인: 수령한 자금이 퇴직연금 등 연금계좌에서 발생한 연금 외 수령액인지 금융기관의 지급명세서나 원천징수영수증으로 확인합니다.
2. 원천징수 여부 점검: 지급 시점에 기타소득세가 적정하게 원천징수되었는지 확인하여 분리과세 요건 충족 여부를 점검합니다.