과세표준이 같더라도 세액공제나 세액감면 항목이 다르면 최종 납부할 종합소득세 금액은 달라집니다. 산출세액까지는 동일하게 계산되지만, 개별 상황에 따른 공제 혜택 적용 여부가 결정세액의 차이를 만듭니다.

과세표준이 5,000만 원으로 동일한 두 거주자의 사례는 다음과 같습니다.

종합소득세 산출세액과 결정세액의 계산 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 종합소득세는 과세표준에 법정 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 그러나 실제 납부할 세금인 결정세액은 산출세액에서 세액공제와 세액감면을 차감하여 결정합니다. 이 과정에서 거주자의 상황에 따라 자녀세액공제나 연금계좌세액공제 등 적용 항목이 달라지므로 최종 세액에 차이가 발생합니다.

본인에게 적용 가능한 세액공제 항목을 확인하려면

• 공제 대상 점검: 부양가족 유무에 따른 자녀세액공제나 특별세액공제 대상인지 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 확인합니다.

• 증빙 서류 준비: 연금계좌 납입액이나 기부금 영수증 등 산출세액에서 직접 차감되는 항목의 증빙 서류가 누락되지 않았는지 점검합니다.

• 기납부세액 파악: 이미 납부한 원천징수세액이나 중간예납세액이 있는지 파악하여 최종 납부 또는 환급 세액을 판단합니다.