인적공제는 본인과 부양가족의 생계비를 고려해 소득을 줄여주는 제도이며, 세액공제는 자녀 양육이나 의료비 등 특정 지출에 대해 산출된 세액에서 직접 차감하는 방식입니다. 각 항목별 요건을 정확히 파악하여 공제 혜택을 받는 것이 중요합니다.
인적공제는 본인과 부양가족의 생계비를 고려해 소득을 줄여주는 제도이며, 세액공제는 자녀 양육이나 의료비 등 특정 지출에 대해 산출된 세액에서 직접 차감하는 방식입니다. 각 항목별 요건을 정확히 파악하여 공제 혜택을 받는 것이 중요합니다.
인적공제는 기본공제와 추가공제로 구분합니다.
| 구분 | 공제 금액 | 주요 요건 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 1명당 연 150만 원 | 소득금액 100만 원 이하(총급여 500만 원 이하), 나이 요건 충족 |
| 경로우대 | 1명당 연 100만 원 | 기본공제대상자가 70세 이상인 경우 |
| 장애인 | 1명당 연 200만 원 | 기본공제대상자가 장애인인 경우 |
| 부녀자 | 연 50만 원 | 소득 3천만 원 이하 여성 근로자가 배우자 있거나 미혼 세대주인 경우 |
| 한부모 | 연 100만 원 | 배우자 없이 기본공제대상 직계비속을 부양하는 경우 |
자녀 양육과 보장성 보험료 등 특정 지출에는 세액공제를 적용합니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다.
| 항목 | 공제율 및 금액 | 주요 기준 |
|---|---|---|
| 자녀세액공제 | 1명 25만 원, 2명 55만 원 | 2016년 이전 출생(2026~2029년 귀속) 기본공제대상 자녀가 있는 경우 |
| 출산·입양 | 첫째 30, 둘째 50, 셋째 70만 원 | 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고를 한 경우 |
| 보험료 | 지출액의 12~15% | 보장성 보험료 연 100만 원 한도 적용 |
| 의료비 | 지출액의 15~30% | 총급여의 3%를 초과하여 지출한 금액 대상 |
| 교육비 | 지출액의 15% | 근로소득자가 본인 또는 부양가족을 위해 지출한 경우 |
| 표준세액공제 | 연 13만 원 | 특별세액공제 등을 신청하지 않은 근로자에게 일괄 적용 |
