전세 보증금 반환이 지연되어 받는 지연이자는 「소득세법」상 소득에 해당하므로 반드시 신고해야 합니다. 해당 금액이 계약 위약에 따른 배상금 성격이라면 기타소득으로 분류되며, 보증금을 대출금으로 전환한 경우라면 이자소득으로 분류됩니다.

임차인이 임대차계약 종료 후 보증금을 늦게 돌려받으며 지연이자를 받는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

지연이자의 소득 분류 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 거주자가 받는 계약의 위약 또는 해약으로 인한 배상금은 기타소득에 포함됩니다. 임대차계약 만료 후 보증금 반환 지연으로 지급받는 지연이자는 원칙적으로 배상금 성격의 기타소득으로 분류됩니다. 다만 임대인과 임차인의 합의를 통해 해당 보증금을 소비대차로 전환하여 이자를 지급받는 경우에는 비영업대금의 이익으로 보아 이자소득을 적용합니다.

종합소득세 신고 시 지연이자를 포함하여 신고하려면

1. 소득 항목 구분: 지연이자의 발생 원인이 계약 위약 배상금인지 또는 보증금의 소비대차 전환 이자인지 확인하여 소득 항목을 구분합니다.
2. 직접 신고 이행: 개인 간 거래에서 발생한 기타소득은 지급자가 원천징수하지 않습니다. 임차인이 5월 종합소득세 확정신고 시 해당 금액을 직접 포함하여 신고합니다.