생산직 근로자가 월정액급여 260만 원 이하 및 직전 연도 총급여 3,700만 원 이하 요건을 모두 충족하면 연간 240만 원 한도 내에서 연장근로수당이 비과세됩니다. 세금 계산 시에는 해당 비과세 금액을 총급여액에서 제외한 후 나머지 금액에 대해서만 소득세를 산출합니다.

연간 연장근로수당으로 300만 원을 받은 경우 240만 원은 제외합니다. 나머지 60만 원만 과세대상 급여에 합산합니다.

비과세 적용 대상과 급여 요건은 어떻게 판단하나요?

「소득세법」에 따라 생산 및 관련직과 운전, 조리, 청소·경비 종사자가 적용 대상입니다. 월정액급여(매달 정기적으로 받는 급여)는 정기적 급여에서 연장·야간·휴일근로수당을 제외한 금액을 의미합니다. 「소득세법 시행령」에 따라 해당 금액이 260만 원 이하이고 직전 과세기간(세금 부과 기준 기간) 총급여액이 3,700만 원 이하여야 혜택을 받을 수 있습니다.

비과세 혜택을 반영한 세금 계산 단계는 무엇인가요?

1. 연간 수령한 연장·야간·휴일근로수당 합계액 산출
2. 수당 중 연 240만 원 한도까지 비과세 금액으로 분류
3. 연간 총 수령액에서 비과세 금액을 차감하여 과세대상 근로소득 확정
4. 과세대상 근로소득에 세율을 적용하여 소득세 계산

비과세 혜택을 정확히 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

1. 광산 및 일용근로자: 한도 없이 급여 전액을 비과세로 적용
2. 월정액급여 산정: 연장수당 등이 제외되었는지 확인하여 260만 원 요건을 판단