종합소득세 확정신고 시 세액감면신청서와 감면세액 계산서를 관할 세무서에 제출해야 합니다. 2027년 12월 31일 이전에 「조세특례제한법」에서 정한 업종으로 창업한 중소기업이 감면 대상입니다.

창업 인정 범위와 제외 기준은 어떻게 되나요?

「조세특례제한법」에 따라 제조업, 음식점업, 통신판매업 등 법령이 정한 업종으로 창업해야 합니다. 다만, 다음의 경우는 창업으로 인정되지 않아 감면 대상에서 제외됩니다.

• 합병이나 사업 양수를 통해 종전 사업을 승계하는 경우
• 폐업 후 같은 업종으로 다시 개시하는 경우
• 거주자가 운영하던 사업을 법인으로 전환하여 같은 사업을 계속하는 경우

세액감면 신청을 위한 구체적인 절차는 무엇인가요?

1. 매년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 국세청 홈택스에 접속합니다.
2. 「창업중소기업 등에 대한 감면세액 계산서」를 작성하여 감면액을 산출합니다.
3. 「세액감면신청서」를 작성하여 확정신고서와 함께 온라인으로 제출합니다.
4. 온라인 제출이 어려운 경우 관할 세무서에 직접 방문하여 서류를 접수합니다.

세액감면 대상 여부를 확인하려면

1. 청년창업 해당 여부: 창업 당시 대표자 연령이 만 15세 이상 34세 이하인지 신분증과 병역증명서로 확인
2. 사업장 위치: 사업장이 수도권과밀억제권역 내에 있는지 또는 인구감소지역에 해당하는지 주소지 기준 점검
3. 감면 기간: 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도부터 5년 이내인지 확인