간이과세사업자가 소득보다 지출이 많은 경우, 장부를 작성하여 신고하면 종합소득세 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 실제 지출이 수입을 초과하여 결손이 발생했다면 세금이 부과되지 않을 뿐만 아니라, 발생한 손실을 향후 15년간 소득에서 공제받는 것도 가능합니다.

간이과세사업자의 신고 방식에 따른 세금 발생 여부는 다음과 같습니다.

사업소득금액과 결손금 공제 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 사업소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 계산합니다. 이때 필요경비가 총수입금액보다 커서 결손금이 발생한 경우, 장부를 비치하고 기록한 사업자에 한하여 해당 결손금을 다른 소득에서 공제하거나 다음 해로 이월하여 공제할 수 있습니다.

결손금을 인정받고 세액을 줄이려면

• 장부 유형 확인: 간편장부 또는 복식부기 중 본인에게 해당하는 장부 유형을 확인하고 기록을 유지합니다.

• 증빙 자료 보관: 필요경비를 인정받기 위해 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등 객관적인 증빙 자료를 확보합니다.

• 이월공제 활용: 발생한 결손금이 향후 15년 이내의 소득에서 순차적으로 공제되는지 종합소득세 신고 시 점검합니다.