간이과세자가 단순경비율 86%를 적용할 경우 부가가치세는 매출액의 약 1.5%~2.0%를 부담하게 됩니다. 종합소득세는 전체 매출액의 14%를 소득금액으로 간주하여 6%~45%의 누진세율을 적용합니다. 만약 연간 매출액이 4,800만 원 미만이라면 부가가치세 납부 의무가 면제됩니다.

단순경비율 적용 자격과 부가가치세 면제 기준은 무엇인가요?

단순경비율은 「소득세법」에 따라 직전 수입금액이 업종별 기준 미만인 소규모 사업자에게 적용됩니다. 신규 사업자 또한 당해 수입금액이 일정 기준 미만이라면 적용이 가능합니다.

다만, 「부가가치세법」에 따라 연간 매출액이 4,800만 원에 미달하는 경우에는 부가가치세 납부 의무가 면제됩니다.

부가가치세와 종합소득세 세액 산출 단계는 어떻게 되나요?

부가가치세 계산

1. 매출액에 업종별 부가가치율을 곱합니다.
2. 산출된 금액에 10%를 곱하여 세액을 결정합니다.

매출액 대비 실제 부가가치세율은 1.5%~2.0% 수준이 됩니다.

종합소득세 계산

1. 매출액에서 매출액의 86%를 필요경비로 차감합니다.
2. 남은 14%의 소득금액에서 소득공제를 차감하여 과세표준을 구합니다.
3. 과세표준에 6%에서 45%의 누진세율을 적용하여 종합소득 산출세액을 계산합니다.

예를 들어 연 매출이 5,000만 원인 경우, 소득금액은 700만 원으로 계산됩니다.

단순경비율 적용 대상 여부를 확인하려면

• 수입금액 확인: 직전 과세기간의 수입금액이 업종별 단순경비율 적용 기준에 해당하는지 확인합니다.
• 부가가치율 확인: 사업자 업종에 따른 부가가치율을 확인하여 부가가치세 실효세율을 점검합니다.
• 소득공제 항목 점검: 인적공제 등 소득공제 항목을 점검하여 종합소득세 과세표준 산출 시 반영합니다.