종합소득세 신고 시 단순경비율을 적용하면 개별 지출 증빙을 통한 경비 처리는 할 수 없으며, 수입금액에 정해진 경비율을 곱해 필요경비를 일괄 산정합니다. 이렇게 산출된 소득금액에서 인적공제나 특별소득공제 등 법정 소득공제 항목을 차감하여 최종 과세표준을 계산하게 됩니다.

단순경비율 적용 요건은 어떻게 되나요?

• 대상자: 「소득세법」에 따라 직전 과세기간의 수입금액이 일정 기준에 미달하는 소규모 사업자여야 합니다.
• 신고 방식: 장부를 기장하지 않고 추계의 방법으로 신고하는 경우에만 적용할 수 있습니다.

소득금액과 과세표준 산식은 어떻게 되나요?

1. 필요경비 산출: 수입금액에 단순경비율을 곱하여 필요경비를 일괄 계산합니다.
2. 소득금액 결정: 수입금액에서 산출된 필요경비를 차감합니다. (산식: 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율))
3. 과세표준 계산: 소득금액에서 인적공제와 특별소득공제 항목을 차감합니다.
4. 세액 산출: 과세표준에 해당 세율을 적용하여 최종 세액을 결정합니다.

세액 감면 제한과 가산세 대상을 확인하려면

• 기장세액공제 제외: 장부를 기장하지 않는 추계신고 시에는 기장세액공제를 받을 수 없습니다.
• 무기장가산세 부과: 간편장부대상자가 추계신고를 하면 산출세액의 20%에 해당하는 무기장가산세가 발생할 수 있습니다.
• 세액감면 제한: 「조세특례제한법」에 따른 각종 세액감면이나 세액공제 적용이 제한될 수 있으므로 요건을 미리 확인해야 합니다.