부가가치세 공제를 받지 못한 매입세액은 원칙적으로 필요경비로 처리할 수 없으나, 법령에서 정한 특정 항목에 한하여 가능합니다. 면세사업자 지출이나 비영업용 승용차 유지비 등은 경비 처리가 가능하지만, 사업자의 증빙 미비나 신고 누락으로 공제받지 못한 세액은 제외됩니다.
부가가치세 공제를 받지 못한 매입세액은 원칙적으로 필요경비로 처리할 수 없으나, 법령에서 정한 특정 항목에 한하여 가능합니다. 면세사업자 지출이나 비영업용 승용차 유지비 등은 경비 처리가 가능하지만, 사업자의 증빙 미비나 신고 누락으로 공제받지 못한 세액은 제외됩니다.
일반과세자인 사업자가 사업과 관련하여 비용을 지출한 경우의 예시입니다.
| 사례 | 적용 여부 |
|---|---|
| 거래처 접대를 위해 물품을 구입하고 부가가치세를 부담한 경우 | 가능 |
| 세금계산서를 발급받을 수 있었음에도 실수로 수령하지 않은 경우 | 불가 |
거주자가 지급한 부가가치세 매입세액은 「소득세법」에 따라 사업소득금액 계산 시 필요경비에 산입하지 않는 것이 원칙입니다. 그러나 「소득세법 시행령」에서는 다음과 같은 특정 사유에 한하여 산입을 허용합니다.
단, 세금계산서 미수령 등 사업자의 의무 불이행으로 공제받지 못한 세액은 경비 처리 대상에서 제외됩니다.
