예금이자는 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과할 때 종합과세 대상에 합산하여 계산합니다. 반면 대출이자는 원칙적으로 공제 대상이 아니지만, 사업과 직접 관련이 있다면 사업소득의 필요경비로 차감할 수 있습니다.

사업소득 필요경비의 인정 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 대출이자는 가계 지출로 간주하여 소득공제를 적용하지 않는 것이 원칙입니다. 다만, 다음 요건을 충족하면 사업소득의 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

• 사업 목적 증빙: 대출금을 사업용 자산 취득이나 운영 자금 등 사업 목적으로 사용했음을 증명해야 합니다.
• 장부 기록: 복식부기 또는 간편장부를 작성하여 해당 지급이자 내역을 장부에 기록해야 합니다.

금융소득과 소득공제액의 산출 단계는 어떻게 되나요?

1. 연간 수령한 예금이자 등 금융소득 합계액을 산출합니다.
2. 금융소득 합계액이 2,000만 원을 초과하면 다른 종합소득과 합산합니다.
3. 사업용 부채에 대한 지급이자를 사업소득 계산 시 필요경비로 산입합니다.
4. 주택임차차입금 원리금 상환액의 40%를 소득공제 금액으로 계산합니다.

이자 비용의 공제 대상 여부를 확인하려면

• 대출 실행 목적 점검: 대출금이 가계 지출이 아닌 사업용 자산 취득이나 운영 자금으로 사용되었는지 자금 흐름을 확인합니다.
• 무주택 요건 확인: 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 적용 시 무주택 세대주 요건 충족 여부를 주민등록표 등본으로 점검합니다.