계약 해지로 반환한 금액은 계약 해지 사실을 증명하는 서류와 실제 반환 내역을 확인할 수 있는 무통장입금증 등 객관적인 증빙이 필요합니다. 이자소득의 경우 중도 해지로 감액된 금액을 해지일이 속하는 과세기간의 소득금액에서 차감하여 신고할 수 있습니다.

이자소득금액 차감 특례가 적용되는 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 예금 또는 신탁계약이 중도 해지되어 지난 과세기간의 이자소득금액이 감액된 경우 특례를 적용합니다. 이때 해지일이 속하는 과세기간의 종합소득금액에 포함된 이자소득금액에서 해당 감액분을 차감합니다. 다만, 「국세기본법」에 따라 이미 과세표준 및 세액의 경정을 청구한 경우에는 해당 특례를 중복하여 적용할 수 없습니다.

소득금액 차감을 위한 증빙 서류와 신고 방법은 어떻게 되나요?

• 당초 계약 서류: 주택임대차계약서나 금전소비대차계약서 등 원천 계약을 증명하는 서류를 준비합니다.
• 해지 및 반환 증빙: 계약 해지 사실을 입증하는 서류와 무통장입금증 등 실제 금액 반환을 확인할 수 있는 서류를 갖춥니다.
• 종합소득세 신고: 해지일이 속하는 연도의 종합소득세 확정신고 시 차감된 소득금액을 반영하여 신고합니다.

소득금액 차감 적용 여부를 확인하려면

1. 경정청구 여부 확인: 이미 동일한 사안으로 세무서에 경정청구를 제출했는지 점검합니다.
2. 감액분 대조: 반환한 금액이 실제 이자소득 감액분에 해당하는지 금융기관의 해지 내역서와 대조하여 확인합니다.