부가가치세와 종합소득세는 사업자가 납부해야 할 핵심 세목으로, 각각의 과세 체계에 따라 계산 방식이 다릅니다. 부가가치세는 매출과 매입의 차액을 기준으로 하며, 종합소득세는 한 해 동안 발생한 모든 소득을 합산하여 과세표준을 산출합니다.

과세유형과 소득 항목은 어떻게 확인하나요?

부가가치세 계산을 위해서는 먼저 본인이 일반과세자인지 간이과세자인지 확인해야 합니다. 종합소득세는 사업소득 외에 이자, 배당, 근로, 연금, 기타소득이 있는지 파악하여 합산 여부를 판단합니다.

세목별 납부세액 산출 단계는 어떻게 되나요?

부가가치세(일반과세자)

1. 매출액에 10%를 곱하여 매출세액을 산출합니다.
2. 세금계산서 등으로 증빙된 매입세액을 집계합니다.
3. 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 결정합니다. (산식: 매출세액 - 매입세액)

부가가치세(간이과세자)

1. 과세기간 동안의 공급대가 합계액을 확인합니다.
2. 공급대가에 업종별 부가가치율(5%~50%)과 10% 세율을 곱합니다. (산식: 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%)
3. 세금계산서 수취 시 공급대가의 0.5%를 추가로 세액공제합니다.

종합소득세

1. 사업·이자·배당·근로·연금·기타소득을 모두 합산하여 종합소득금액을 구합니다.
2. 종합소득금액에서 인적공제 등 소득공제 항목을 차감하여 과세표준을 산출합니다.
3. 과세표준 구간에 맞는 6%~45%의 세율을 곱하여 종합소득 산출세액을 계산합니다. (산식: 과세표준 × 세율 - 누진공제액)

세액 공제와 환급 여부를 확인하려면

• 일반과세자는 매입세액이 매출세액을 초과할 경우 환급이 가능하므로 증빙 서류를 철저히 관리합니다.
• 간이과세자는 공제세액이 납부세액을 초과하더라도 환급되지 않으므로 이를 고려하여 세무 계획을 세웁니다.
• 종합소득세는 과세표준 구간에 따라 세율이 변동하므로 누진공제액 적용 여부를 점검합니다.