사업소득 없이 지출만 발생하여 결손금이 있는 경우에도 원칙적으로 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 장부를 작성하여 신고하면 발생한 손실을 향후 15년간 발생하는 소득에서 공제받을 수 있으며, 실적이 전혀 없는 경우에는 무실적 신고도 가능합니다.

결손금 공제 혜택을 받기 위한 신고 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자도 확정신고 의무가 있습니다. 장부를 비치·기록하여 신고하면 해당 결손금을 다른 종합소득에서 공제할 수 있으며, 공제 후 남은 금액은 15년 이내에 끝나는 과세기간의 소득에서 순차적으로 공제합니다.

다만, 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 완료한 경우 등 특정 요건에 해당하면 확정신고를 하지 않아도 됩니다.

장부 신고와 무실적 신고는 어떻게 진행하나요?

장부 신고

1. 증빙 서류 준비: 지출 증빙 서류를 바탕으로 간편장부 또는 복식장부를 작성합니다.
2. 장부 내용 입력: 홈택스 시스템에 접속하여 작성한 장부 내용을 입력합니다.
3. 신고서 제출: 결손금 발생 사실을 포함하여 신고서를 제출합니다.

무실적 신고

1. 신고 화면 접속: 국세청 홈택스 종합소득세 신고 화면에 접속합니다.
2. 기능 선택: 신고 유형을 선택한 후 화면 내 무실적 신고 기능을 이용합니다.
3. 절차 마무리: 별도의 수치 입력 없이 신고 절차를 마무리합니다.

결손금 이월공제 적용 여부를 확인하려면

• 신고 방식 점검: 장부 작성 여부에 따라 향후 15년간의 결손금 공제 혜택 적용 여부가 결정되므로 본인의 신고 방식을 점검합니다.
• 신고 의무 면제 확인: 근로소득만 있는 자로서 연말정산을 완료한 경우 등 특정 요건에 해당하여 신고 의무가 면제되는지 국세청 안내를 통해 확인합니다.