상가 임대수입은 금액에 상관없이 다른 소득과 합산하여 종합과세합니다. 반면 주택 임대수입은 연간 2,000만 원 이하일 경우 종합과세와 14% 세율의 분리과세 중 본인에게 유리한 방식을 선택할 수 있습니다.

주택 임대소득 비과세 요건은 무엇인가요?

• 1주택 소유자: 원칙적으로 주택임대소득은 비과세 대상입니다.
• 과세 대상 제외: 기준시가가 12억 원을 초과하는 주택의 임대소득은 과세 대상에 포함됩니다.
• 국외 주택: 해외에 있는 주택의 임대소득은 주택 수와 관계없이 과세합니다.

임대 대상별 세액 산출 방법은 어떻게 되나요?

상가 임대 및 2,000만 원 초과 주택 임대

1. 임대수입에서 실제 발생한 필요경비를 차감하여 소득금액을 구합니다.
2. 산출된 소득금액을 근로·사업·연금 등 다른 종합소득과 합산합니다.
3. 합산 금액에 6~45%의 누진세율을 적용하여 종합소득 산출세액을 계산합니다.

2,000만 원 이하 주택 임대 (분리과세 선택 시)

1. 주택임대수입에 필요경비율을 곱합니다. 임대사업자 등록 시 60%, 미등록 시 50%를 적용합니다.
2. 수입금액에서 산출된 필요경비와 기본공제를 차감합니다. 임대사업자 등록 시 400만 원, 미등록 시 200만 원을 공제합니다.
3. 차감 후 잔액에 14%의 단일 세율을 곱하여 세액을 결정합니다.

예를 들어 미등록자가 타 소득 2,000만 원 이하이면서 임대수입이 1,800만 원인 경우, (1,800만 원 × 50% - 200만 원) × 14% 산식에 따라 98만 원이 산출됩니다.

세액 공제 혜택을 확인하려면

• 임대사업자 등록 상태: 등록 여부에 따라 필요경비율과 기본공제가 달라지므로 렌트홈 등을 통해 등록 상태를 확인합니다.
• 종합소득금액 규모: 주택 임대 외의 종합소득금액이 2,000만 원을 초과하면 기본공제 적용이 제외되므로 연간 소득 합계액을 점검합니다.