여행 패키지 판매 수익은 고객에게 받은 전체 금액에서 항공료와 숙박비 등 수탁경비를 제외한 알선수수료를 과세표준으로 신고합니다. 다만, 수수료와 경비를 구분하지 않고 총액으로 계약하거나 관련 증빙을 갖추지 못한 경우에는 전체 금액을 과세표준으로 신고해야 합니다.

알선수수료 순액 신고를 위한 전제 조건은 무엇인가요?

「부가가치세법」에 따른 여행업자의 과세표준은 여행알선용역을 제공하고 받는 수수료입니다. 순액 신고를 적용하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 계약 조건: 계약 시 수수료와 수탁경비를 명확히 구분하여 명시해야 합니다.
• 증빙 관리: 수탁경비는 여행사 명의가 아닌 실제 이용자인 관광객 명의로 증빙 서류를 수취하여 관리해야 합니다.

과세표준 산정 및 신고 단계는 어떻게 되나요?

1. 신고 방식 결정: 계약 형태와 증빙 구비 여부에 따라 순액 또는 총액 신고 여부를 결정합니다.
2. 과세표준 산출: 순액 신고 시 전체 수령액에서 수탁경비를 차감하여 알선수수료를 산출하며, 총액 신고 시에는 수령 대가 전액을 과세표준으로 확정합니다.
3. 매입세액 처리: 순액 신고 시 과세표준에서 제외된 수탁경비 관련 매입세액은 공제받을 수 없으나, 총액 신고 시에는 전체 금액에 대해 세금계산서를 발행하고 관련 매입세액을 공제받습니다.

순액 신고 대상 여부를 확인하려면

• 계약서 구분 기재: 고객과의 계약서에 알선수수료와 수탁경비가 별도로 구분되어 있는지 점검합니다.
• 증빙 서류 명의: 항공료나 숙박비 등 수탁경비 영수증이 관광객 명의로 적정하게 발급되었는지 확인합니다.