연간 주택임대 수입금액이 2,000만 원을 초과하면 근로소득과 합산하여 종합과세합니다. 만약 2,000만 원 이하인 경우에는 종합과세와 14% 세율의 분리과세 중 본인에게 유리한 방식을 선택하여 계산할 수 있습니다.

주택임대 수입금액에 따른 과세 방식은 어떻게 결정되나요?

• 분리과세 선택 가능: 주택임대 수입금액 합계액이 2,000만 원 이하인 경우 「소득세법」에 따라 다른 종합소득과 합산하지 않을 수 있습니다.
• 종합과세 의무 적용: 수입금액이 2,000만 원을 초과하면 반드시 근로소득 등 다른 소득과 합산하여 종합소득세율을 적용받습니다.

분리과세와 종합과세의 세액 산출은 어떻게 하나요?

분리과세 계산 방법

1. 임대수입에서 임대사업자 등록 여부에 따른 필요경비(50% 또는 60%)를 차감합니다.
2. 임대소득 외 종합소득금액이 2,000만 원 이하이면 기본공제(200만 원 또는 400만 원)를 추가로 차감합니다.
3. 산출된 금액에 14%의 세율을 곱하여 세액을 결정합니다.

• 산식: (수입금액 - 필요경비 - 기본공제) × 14%
• 예시: 연 수입 1,800만 원, 미등록, 타 소득 2,000만 원 초과 시 (1,800만 원 - 900만 원 - 0원) × 14% = 126만 원

종합과세 계산 방법

1. 주택임대소득을 근로소득 및 기타 소득과 모두 합산하여 종합소득금액을 산출합니다.
2. 산출된 금액에서 종합소득공제를 차감하여 과세표준을 확정합니다.
3. 과세표준 구간에 따른 6~45%의 누진세율을 적용하여 세액을 계산합니다.

임대소득 과세 방식을 결정하려면

• 임대사업자 등록 여부: 지자체와 세무서 등록 여부를 확인하여 필요경비율과 기본공제액을 점검합니다.
• 타 소득 금액 확인: 임대소득을 제외한 근로소득 등 다른 종합소득금액이 2,000만 원 이하인지 확인하여 분리과세 시 기본공제 적용 여부를 판단합니다.