위탁판매 수탁자는 판매 총액이 아닌 수수료 금액만을 매출로 신고해야 합니다. 부가가치세 신고 시 위탁자에게 수수료에 대한 세금계산서를 발급하며, 종합소득세는 수탁자가 위탁품을 실제로 판매한 날을 기준으로 수익을 인식합니다.

위탁판매 수수료의 수익 인식 시점은 언제인가요?

「부가가치세법」에 따르면 위탁판매 시 재화의 공급시기는 수탁자가 제3자에게 재화를 인도하는 때입니다. 수탁자의 수수료 수입 또한 위탁품 판매와 인도가 완료되는 시점에 발생한 것으로 봅니다.

「소득세법」에 따라 사업소득의 수입시기를 결정할 때도 수탁자가 위탁품을 판매하는 날을 기준으로 합니다. 수탁자는 이 날을 기준으로 해당 과세기간의 수입금액을 계산하여 종합소득세를 신고해야 합니다.

세목별 수수료 신고 및 세금계산서 발급 절차는 어떻게 되나요?

1. 세금계산서 발급: 수수료 매출에 대해 위탁자에게 세금계산서를 발급합니다.
2. 부가가치세 신고: 판매 총액이 아닌 수수료 순액만을 매출액으로 기재합니다.
3. 수입금액 계산: 수탁자가 위탁품을 판매한 날을 기준으로 과세기간 수입을 산정합니다.
4. 종합소득세 신고: 확정된 수수료 수입금액을 바탕으로 신고를 진행합니다.

수수료 매출 신고 누락을 방지하려면

• 위탁자에게 발급한 수수료 세금계산서 합계액과 부가가치세 신고서상의 매출 과세표준이 일치하는지 대조합니다.
• 수탁자가 물건을 판매한 날짜와 정산일이 다를 수 있으므로 실제 판매일을 기준으로 수입시기를 관리합니다.