장부를 비치하고 기록하여 신고하는 사업자는 발생한 결손금을 향후 15년 동안 소득에서 공제하여 종합소득세를 절감할 수 있습니다. 다만, 주거용을 제외한 부동산임대업 결손금은 해당 업종 소득에서만 공제 가능하며, 장부 없이 추계신고를 하는 경우에는 적용되지 않습니다.

일반 사업소득이 있는 사업자의 사례는 다음과 같습니다.

이월결손금 공제 기간과 소득별 범위는 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 사업소득 계산 시 발생한 결손금은 15년 이내 종료하는 과세기간 소득에서 공제합니다.

• 공제 순서: 먼저 발생한 과세기간의 이월결손금부터 순서대로 적용합니다.
• 부동산임대업 특례: 주거용 외 부동산임대업 결손금은 타 소득과 합산하지 않고 해당 업종 소득에서만 공제합니다.
• 추계신고 시 제한: 장부 기장 없이 추계신고를 하는 경우에는 이월결손금 공제를 적용하지 않습니다.

이월결손금 공제 대상 여부를 확인하려면

• 기장 여부 확인: 소득세 신고 시 장부를 비치·기록하여 기장신고를 진행하는지 확인합니다.
• 업종별 결손금 구분: 발생한 결손금이 주거용 외 부동산임대업에서 발생했는지 점검합니다.