일시적 2주택 여부와 관계없이 부부합산 2주택 상태에서 발생하는 월세 수입은 모두 과세 대상입니다. 연간 임대수입이 2,000만 원 이하이면 14% 세율의 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이를 초과하면 다른 소득과 합산하여 종합과세합니다.

주택 임대소득세 과세 대상은 어떻게 판단하나요?

주택 임대소득세는 본인과 배우자의 주택 수(보유한 집의 개수)를 합산하여 판단합니다. 「소득세법」에 따라 2주택 이상을 소유하면 월세 수입은 모두 과세 대상(세금을 내야 하는 범위)에 해당합니다. 일시적 2주택자라도 주택 수 산정 시에는 실제 보유한 주택 수를 기준으로 적용합니다.

주택임대소득 세액은 어떻게 계산하나요?

분리과세 방식 (연 수입 2,000만 원 이하)

1. 총수입금액에서 필요경비(사업에 든 비용)를 차감
2. 등록 임대주택은 60%, 미등록 주택은 50%의 경비율을 적용
3. 기본공제액을 차감
4. 주택임대 외 종합소득금액이 2,000만 원 이하인 경우 등록 주택은 400만 원, 미등록 주택은 200만 원을 공제
5. 과세표준에 14%의 세율을 곱하여 세액을 계산

• 산식: (수입금액 - 필요경비 - 기본공제) × 14%

종합과세 방식 (연 수입 2,000만 원 초과 또는 선택 시)

1. 주택임대수입에서 발생한 이익을 근로·사업 등 다른 소득과 합산
2. 합산된 전체 소득에 대해 6%에서 45% 사이의 누진세율을 적용

임대소득세를 정확히 신고하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 소득 요건 점검: 주택임대 외 종합소득금액이 2,000만 원을 초과하면 분리과세 시 기본공제를 받을 수 없으므로 확인
• 임대주택 등록 상태 확인: 등록 여부에 따라 필요경비율과 기본공제액이 달라지므로 지자체 및 세무서 등록 상태 확인