종합소득세와 부가가치세의 공제 항목은 서로 다릅니다. 부가가치세에서 공제받지 못한 매입세액이라도 사업과 관련이 있다면 종합소득세 계산 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다.
종합소득세
사업소득
세목별 필요경비와 매입세액의 인정 범위는 어떻게 다른가요?
부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 직접 차감하여 납부세액을 결정합니다. 반면 종합소득세는 총수입금액에서 사업에 소요된 필요경비를 차감하여 소득금액을 산출합니다.
| 비교 기준 | 종합소득세 | 부가가치세 |
|---|---|---|
| 공제 방식 | 총수입금액에서 필요경비 차감 | 매출세액에서 매입세액 차감 |
| 법적 근거 | 「소득세법」 | 「부가가치세법」 |
| 승용차 유지비 | 사업 관련 시 필요경비 산입 | 비영업용 소형차는 공제 불가 |
| 기업업무추진비 | 한도 내 필요경비 산입 | 매입세액 공제 불가 |
| 중복 적용 | 부가세 공제 세액은 산입 불가 | 소득세 경비와 별개로 판단 |
필요경비 산입 가능 여부를 확인하려면
- 매입세액 공제 제외 항목 확인: 비영업용 소형승용차 유지비나 기업업무추진비가 부가가치세 매입세액 공제에서 제외되었는지 확인
- 사업 관련성 점검: 지출 증빙 서류가 사업과 직접 관련이 없는 가사 경비나 법령 위반에 따른 벌금인지 점검
조혜진 세무사 검증세무법인 에스브이
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