간편장부를 작성하여 신고하면 매출보다 많은 매입액을 결손금으로 인정받을 수 있습니다. 발생한 결손금은 다른 종합소득에서 공제하거나, 향후 15년간 발생하는 소득에서 이월공제할 수 있습니다. 중소기업의 경우 직전 연도에 납부한 세금을 환급받는 소급공제 신청도 가능합니다.

결손금 인정과 공제 제한 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 장부를 비치하고 기록해야 결손금을 인정받습니다. 장부를 작성하지 않고 추계신고를 하는 경우에는 이월결손금 공제를 적용받을 수 없으므로 주의해야 합니다. 또한 부동산임대업(주거용 건물 임대업 제외)에서 발생한 결손금은 다른 종합소득에서 공제할 수 없으며, 해당 소득에서만 이월하여 공제합니다.

결손금 공제와 환급 신청 절차는 어떻게 되나요?

타 소득 공제 및 이월공제

1. 결손금 계산: 간편장부를 작성하여 사업소득의 결손금을 산출
2. 종합소득 공제: 해당 과세기간의 근로·연금·기타·이자·배당소득 순서로 공제
3. 이월공제 적용: 남은 결손금은 발생일로부터 15년 이내의 소득에서 순차적으로 공제

중소기업 결손금 소급공제

1. 자격 확인: 중소기업 해당 여부를 확인
2. 기한 내 신고: 결손 발생 연도와 직전 연도의 소득세를 법정 기한 내에 신고
3. 환급 신청: 직전 과세기간의 결정세액을 한도로 환급을 신청

결손금 공제 대상 여부를 확인하려면

• 업종 확인: 부동산임대업(주거용 제외) 발생 결손금인지 확인하여 타 소득 공제 가능 여부 점검
• 신고 방법 확인: 장부를 작성하지 않는 추계신고 대상인지 확인하여 이월결손금 공제 배제 여부 판단
• 소급공제 자격 확인: 중소기업 해당 여부와 직전 연도 소득세 신고 기록을 대조하여 소급공제 신청 자격을 확인