근로소득과 임대소득은 각각의 소득금액을 산출한 뒤 합산하여 종합소득금액을 구성합니다. 주택임대 수입금액이 2,000만 원 이하인 경우에만 분리과세를 선택할 수 있으며, 그 외에는 반드시 다른 소득과 합산하여 신고해야 합니다.

주택임대수입의 분리과세 선택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자의 종합소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득금액을 모두 합산하여 계산합니다. 다만 주택임대 총수입금액의 합계액이 2,000만 원 이하인 분은 종합소득 과세표준을 계산할 때 이를 합산하지 않고 분리과세를 선택할 수 있습니다. 상가 임대소득이나 2,000만 원을 초과하는 주택임대소득은 반드시 다른 소득과 합산해야 합니다.

종합소득금액과 산출세액은 어떻게 계산하나요?

1. 근로소득금액 산출: 총급여액에서 근로소득공제를 차감합니다.
2. 임대소득금액 산출: 총수입금액에서 실제 사용된 필요경비를 공제합니다.
3. 종합소득금액 합산: 근로소득금액과 임대소득금액을 더합니다.
4. 과세표준 산출: 종합소득금액에서 인적공제 등 종합소득공제를 차감합니다.
5. 산출세액 계산: 과세표준에 기본세율(6~45%)을 적용합니다.

산식: 종합소득 산출세액 = (종합소득금액 - 종합소득공제) × 기본세율

종합소득세 확정신고 대상 여부를 확인하려면

• 주택임대 수입금액 확인: 2,000만 원 초과 여부를 확인하여 분리과세 적용 가능 여부를 점검합니다.
• 상가 임대소득 유무 확인: 상가 임대소득은 수입금액과 관계없이 근로소득과 합산 대상이므로 누락 여부를 확인합니다.
• 증빙 서류 대조: 매년 5월 확정신고 기간에 근로소득 원천징수영수증과 임대 관련 장부를 대조하여 합산 신고를 준비합니다.