모두채움 안내를 받았더라도 실제 손실이 발생했다면 간편장부를 작성하여 신고할 수 있습니다. 장부 기장 방식으로 변경하여 신고하면 발생한 결손금을 다른 소득에서 공제하거나 향후 15년간 이월하여 세액 절감 혜택을 받을 수 있습니다.

간편장부대상자인 A씨가 사업 수입보다 필요경비가 많아 실제 적자가 발생한 상황을 가정해 보겠습니다.

간편장부 소득금액 계산과 결손금 공제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 납세자는 종합소득과세표준 확정신고 시 장부 기장 방식으로 변경하여 신고할 수 있습니다. 실제 수입보다 필요경비가 많아 결손금이 발생한 경우, 이를 장부에 기록하고 관련 서류를 첨부하여 신고하면 실제 소득에 따라 세액을 계산합니다.

• 결손금 공제: 해당 과세기간의 다른 종합소득금액에서 순서대로 공제할 수 있습니다.
• 이월결손금 공제: 공제 후 남은 금액은 발생한 날부터 15년 이내에 끝나는 과세기간의 소득금액에서 공제받을 수 있습니다.

결손금 공제 혜택을 유지하기 위해 확인하려면

• 증명서류 보관: 실제 지출한 필요경비에 대한 세금계산서나 영수증 등 증명서류를 확정신고 종료일부터 5년간 보관하고 있는지 점검합니다.
• 공제 후 관리: 결손금을 공제받은 경우 해당 결손금이 발생한 연도의 증명서류를 보관해야 하며, 공제받은 연도의 다음다음 연도 5월 31일까지 관리 상태를 확인합니다.