일반과세자의 종합소득세 필요경비는 장부 기장 여부에 따라 계산 방식이 달라집니다. 장부를 작성하면 실제 지출 비용을 합산하며, 장부가 없으면 국세청이 정한 경비율을 수입금액에 곱하여 계산합니다.

단순경비율 적용 대상 수입금액 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 장부와 증빙서류가 없는 경우 수입금액에 경비율을 적용하여 소득금액을 추계합니다. 직전 과세기간의 수입금액 합계액이 아래 업종별 기준 금액 미만인 사업자는 단순경비율을 적용할 수 있습니다.

• 6천만 원 미만: 농·임·어업 및 도소매업 등
• 3천 600만 원 미만: 제조업 및 숙박·음식점업 등
• 2천 400만 원 미만: 부동산 임대업 및 서비스업 등

장부 작성 여부에 따른 필요경비 산출 방법은 어떻게 되나요?

장부 기장 시 계산 방법

1. 해당 과세기간 동안 사업을 위해 직접 사용한 상품 매입가액, 급여, 임차료 등 지출 증빙을 수집합니다.
2. 수집된 실제 지출 비용 중 통상적인 합계액을 필요경비로 산입합니다.
3. 총수입금액에서 산출된 필요경비 합계액을 차감하여 소득금액을 계산합니다.

장부 미기장 시 추계 계산 방법

1. 기준경비율 적용 시: 수입금액에서 증빙서류로 확인되는 주요경비를 차감하고, 나머지 기타경비는 수입금액에 기준경비율을 곱하여 합산합니다.
2. 단순경비율 적용 시: 수입금액에 단순경비율을 곱한 금액 전체를 필요경비로 인정받아 공제합니다.

경비 처리를 위한 증빙과 업종 기준을 확인하려면

• 적격 증빙 구비: 장부 기장 시 매입가액, 급여, 임차료, 수선비 등 주요 항목에 대한 증빙서류가 있는지 점검합니다.
• 수입금액 확인: 홈택스 신고 도움 서비스를 통해 직전 과세기간 수입금액을 확인하고 단순경비율 적용 대상인지 판단합니다.
• 주요경비 증빙 확인: 기준경비율 적용 대상이라면 매입비용, 임차료, 인건비 등을 세금계산서나 신용카드 매출전표로 증빙할 수 있는지 확인합니다.