부가가치세 매입세액으로 공제받은 금액은 종합소득세 신고 시 필요경비에서 제외해야 합니다. 다만 매입세액 공제를 받지 못한 지출이나 면세 계산서 지출액은 전액 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

개인사업자가 사업용 물품을 구입하고 적격증빙을 수취한 경우의 예시입니다.

매입세액 공제액의 필요경비 산입 제한 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 부가가치세 매입세액으로 공제받았거나 받을 금액은 필요경비에 산입하지 않습니다. 이는 동일한 지출에 대해 부가가치세 환급과 소득세 경비 처리를 동시에 받는 이중 혜택을 방지하기 위한 원칙입니다.

필요경비 산입 대상 여부를 확인하려면

• 매입세액 공제 내역 확인: 부가가치세 신고서의 공제 내역을 확인하여 종합소득세 필요경비 산입 시 해당 세액을 제외합니다.
• 불공제 대상 지출 확인: 접대비나 비영업용 승용차 유지비 등 매입세액 불공제 대상 지출은 부가가치세를 포함한 전체 결제 금액을 경비로 반영합니다.