종합소득세 신고 시 부채 원금은 공제 대상이 아닙니다. 다만, 사업을 위해 빌린 대출금의 이자는 필요경비로 인정받아 소득에서 공제할 수 있습니다. 이때 부채 총액이 사업용 자산 가액을 초과한다면 그 초과분에 대한 이자는 경비로 인정되지 않으므로 주의해야 합니다.

개인사업자가 자금 조달을 위해 대출을 받은 경우의 예시입니다.

지급이자의 필요경비 산입 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자가 사업소득금액을 계산할 때 사업과 직접 관련하여 발생한 차입금의 지급이자는 필요경비에 산입할 수 있습니다. 다만, 다음의 경우에는 필요경비에서 제외됩니다.

• 가사와 관련된 경비
• 건설자금에 충당한 차입금 이자
• 「소득세법 시행령」에 따라 사업용 자산 합계액이 부채 합계액에 미달하는 경우, 그 초과분에 상당하는 지급이자

이자 비용의 경비 인정 여부를 확인하려면

• 사업 관련성 검토: 대출금 사용처가 사업 운영과 직접적인 관련이 있는지 장부와 증빙 서류를 통해 점검합니다.
• 초과인출금 확인: 재무상태표상 사업용 자산 총액이 부채 총액보다 적은 초과인출 상태인지 확인하여 이자 불산입 대상을 가려냅니다.