종합소득세 신고 시 손익계산서상 당기순이익과 세무상 소득금액은 반드시 일치하지 않아도 됩니다. 기업회계상 이익을 바탕으로 하되, 세법에 따른 세무조정 사항을 더하거나 빼서 최종 소득금액을 산출하기 때문입니다.
종합소득세
사업소득
세무조정 항목과 소득금액 산출 방식은 어떻게 되나요?
사업소득금액은 「소득세법」에 따라 기업회계상 당기순이익을 기초로 산출하는 것이 원칙입니다. 다만 회계상 수익·비용과 세무상 총수입금액·필요경비의 차이를 조정하는 과정을 거치게 됩니다.
| 구분 | 세무조정 항목 |
|---|---|
| 총수입금액 불산입 | 소득세 환급금, 이월 소득금액, 부가가치세 매출세액 |
| 필요경비 불산입 | 소득세, 벌금, 가사 경비, 업무 무관 지출, 한도 초과 감가상각비 |
조정계산서 제출과 경비 인정 여부를 확인하려면
- 조정계산서 첨부: 복식부기의무자는 재무제표와 함께 세무조정 과정을 기록한 조정계산서를 반드시 제출
- 경비 적정성 점검: 가사 경비나 업무와 관련 없는 지출이 필요경비에 포함되지 않았는지 장부 기록을 대조하여 확인
김동현 회계사 검증택스앤톡 세무회계 사무소
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