부동산 임대소득과 사업소득을 합산한 종합소득금액에서 소득공제를 차감한 과세표준에 누진세율을 적용하여 계산합니다. 국세청 홈택스의 모의계산이나 신고 메뉴 내 세액의 계산 항목을 통해 상세 계산 과정을 대조하여 확인할 수 있습니다.

주택임대 수입금액에 따른 과세 방식 선택 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 부동산 임대소득은 사업소득의 한 종류로 분류됩니다. 부동산 임대소득금액과 그 외의 사업소득금액을 합산하여 종합소득금액을 산출합니다. 다만 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하인 경우에는 종합과세와 14% 세율의 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다. 이 경우 합산 여부에 따른 세액 차이를 비교하여 유리한 방식을 적용합니다.

홈택스에서 예상 세액을 직접 산출하려면 어떻게 하나요?

1. 국세청 홈택스 홈페이지에 접속합니다.
2. 「세금신고」 메뉴 내 「종합소득세 신고」 또는 「모의계산」 화면으로 이동합니다.
3. 본인의 수입금액과 필요경비 등 소득 데이터를 입력합니다.
4. 「세액의 계산」 항목의 「펼치기」 버튼을 클릭합니다.
5. 자동 계산된 상세 내역과 본인의 산출 결과를 대조합니다.

산출세액의 정확도를 높이기 위해 확인하려면

• 과세 방식 선택: 주택임대 수입금액이 2천만 원 이하인 경우 분리과세와 종합과세 중 세액이 낮은 방식을 선택했는지 점검합니다.
• 누진세율 적용: 「소득세법」에 따른 8단계 누진세율이 과세표준 구간에 맞게 적용되었는지 홈택스 상세 내역으로 확인합니다.
• 소득공제 반영: 인적공제 등 종합소득공제 항목이 누락 없이 반영되어 과세표준이 산정되었는지 검토합니다.