연간 주택임대 수입금액이 2,000만 원 이하인 경우 분리과세(14% 세율)와 종합과세 중 유리한 방식을 선택할 수 있습니다. 만약 수입금액이 2,000만 원을 초과한다면 다른 소득과 합산하여 종합과세(6~45% 누진세율)로 계산해야 합니다.

주택임대 수입금액에 따른 과세 방식은 어떻게 판단하나요?

주택임대소득의 과세 방식은 해당 과세기간의 총수입금액 합계액을 기준으로 결정합니다.

• 2,000만 원 이하: 분리과세와 종합과세 중 선택 가능
• 2,000만 원 초과: 다른 종합소득과 합산하여 종합과세 적용

분리과세와 종합과세의 세부 계산 단계는 어떻게 되나요?

분리과세 계산 단계

1. 주택임대 수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액을 산출합니다.
2. 소득금액에서 기본공제를 차감하여 과세표준을 구합니다.
3. 과세표준에 14%의 세율을 곱하여 종합소득 산출세액을 계산합니다.

• 계산 산식: (수입금액 × 필요경비율 - 기본공제) × 14%
• 계산 예시: 수입 1,800만 원(미등록) 시, (1,800만 원 × 50% - 200만 원) × 14% = 98만 원

종합과세 계산 단계

1. 주택임대소득을 근로·사업·연금 등 다른 종합소득과 합산합니다.
2. 합산된 소득금액에서 개인별 소득공제를 적용하여 과세표준을 산출합니다.
3. 과세표준 구간에 따라 6%에서 45% 사이의 누진세율을 적용하여 세액을 확정합니다.

기본공제 혜택과 등록 임대주택 여부를 확인하려면

• 종합소득금액 확인: 주택임대소득 외의 종합소득금액이 2,000만 원 이하인지 국세청 홈택스에서 확인합니다. 2,000만 원을 초과하면 분리과세 시 기본공제를 적용받을 수 없습니다.
• 임대주택 등록 상태 점검: 「민간임대주택에 관한 특별법」 등에 따라 등록된 주택인지 렌트홈에서 확인합니다. 등록 여부에 따라 필요경비율(60% 또는 50%)과 기본공제액(400만 원 또는 200만 원)이 차등 적용됩니다.